数字资产的税收：挑战和前进方向

伊斯兰堡:

通过采用区块链技术，全球金融格局正在经历一场巨大的变革。区块链是一种数字分布式、不可变的账本，既可以作为去中心化的公共网络，也可以作为私有网络。

区块链技术是数字资产和去中心化金融（DeFi）运作的基石，促进了它们的创建、保护、透明度和去中心化转移。数字资产和DeFi正在通过一个去中心化的系统，在不需要中介的情况下实现贷款、借贷、交易和其他金融活动，帮助彻底改变包括金融、房地产和艺术、娱乐等创意部门在内的主要行业。

区块链技术的发展使个人和企业能够记录、认证和转移数字资产的所有权。市场和经济正在迅速适应数字资产的崛起，而监管机构正在努力监管这些资产，因为它们的采用速度加快。

一开始，数字资产被认为是一种短暂的时尚，然而，它们的采用在不断增长。全球各地的人们正在通过区块链技术从根本上改变交易方式，这减少了对中央银行和商业银行等中介机构的依赖。

与依赖中介机构的传统金融系统不同，区块链技术通过一个去中心化的系统运行，有可能将控制权交还给用户。

几个月前，我代表巴基斯坦参加了由马来西亚税务学院与国际财政文件局合作组织的数字资产国际课程，有来自12个国家的税务官员参加，包括马来西亚、印度、加纳、印度尼西亚、柬埔寨、毛里求斯和摩洛哥。

我惊讶地发现，几乎所有这些国家都已经采用了数字资产，要么正在积极制定对数字资产征税的法律框架，要么已经在各自的司法管辖区引入了这样的法律。巴基斯坦是当时唯一一个没有积极讨论监管数字资产的国家，尽管它在2022年的全球加密采用指数中排名第六。然而，随着最近的事态发展，令人振奋的是，巴基斯坦已经启动了第一个加密委员会，任命了一位才华横溢的加密专家Bilal Bin Saqib。这有可能使巴基斯坦成为一个能够接受并适应全球金融体系快速变化的现代经济体。

根据国际货币基金组织的估计，仅在2021年，加密货币的资本收益就在全球范围内筹集了约1000亿美元，这还不包括随后几年的资本损失。鉴于巴基斯坦对加密货币的高度采用，有很大的收入潜力。

世界各国都在制定和完善数字资产征税的法律框架，尽管在如何征税方面缺乏全球共识——无论是作为资本利得还是收入。例如，在2022年，印度对数字资产征收30%的统一税，并在所有交易的源头扣除1%的税。印度尼西亚已经对特定的加密交易征收0.1%的所得税和0.11%的增值税。

随后，摩洛哥于2024年推出了加密货币使用的监管框架，并正在积极制定数字资产的税法。巴基斯坦是时候采取果断行动，采用数字资产，并找到将其纳入金融体系的方法了。

不受监管的数字资产市场引发了用户和政策制定者的担忧。全球已经采取了一系列引人注目的执法行动，以追回与洗钱调查有关的价值数十亿美元的加密货币。

在美国证券交易委员会（SEC）与币安控股有限公司（Binance Holdings Ltd .）之间的法律纠纷中，全球对数字资产的审查日益严格，币安控股有限公司因审查数字资产监管准则而暂时暂停。简而言之，数字资产将继续存在，为它们制定一个全面的税收框架至关重要。

对数字资产征税的一个重要问题是它们的分类。它们应该被归类为财产，按资本利得征税，还是应该被归类为货币，按交易收入征税？

与财产税类似，出售加密货币以获取利润也需要缴纳资本利得税。在某些情况下，通过支付商品和服务、采矿、押注、空投、商业交易等获得的加密货币交易可能需要缴纳所得税。由于缺乏对数字资产分类的全球共识，导致世界各地对数字资产的税收待遇不一致。

对数字资产征税的另一个主要挑战是扩大常设机构的定义，以承认数字存在。尼泊尔通过其《2024年金融法》修改了其常设机构的定义，将“数字存在”包括在内。

联邦税收委员会（FBR）通过《2023年金融法》，在常设机构的定义下插入了一个新条款，其中包括“虚拟存在”，这可以说与“数字存在”不同。例如，如果一家外国公司在巴基斯坦经营加密货币交易所、不可替代代币（NFT）市场或任何可在该国访问的DeFi服务，则可以被视为在巴基斯坦拥有常设机构。

巴基斯坦必须修改其与60多个国家的税收协定，以纳入“虚拟”或“数字”存在，因为税收协定中的当前定义是基于在巴基斯坦拥有“固定”营业地点。税法缺乏明确性造成了严重的模糊性和诉讼，导致数百万卢比的收入陷入法律纠纷。

税务管理部门在执行数字税法时面临的主要挑战之一是追踪跨境所有权和交易，这些通常是匿名的。需要建立一个高技能的数字资产取证部门来跟踪数字钱包之间的交易。

为了有效地监控这些跨境活动，巴基斯坦还需要加入经合组织的加密资产报告框架（CARF），该框架使税务部门能够在参与国之间交换加密交易数据。

现在是政府通过修改巴基斯坦国家银行法案来规范数字资产使用的时候了。同时，FBR需要积极参与关于数字资产税收的全球讨论，同时根据全球最佳实践制定有效的执法战略。

规范数字资产将帮助巴基斯坦跟上全球采用数字资产的步伐，可能会保护用户免受金融欺诈的侵害，并通过增加税收来帮助经济发展。

通过采用区块链技术，全球金融格局正在经历一场巨大的变革。区块链是一种数字分布式、不可变的账本，既可以作为去中心化的公共网络，也可以作为私有网络。

区块链技术是数字资产和去中心化金融（DeFi）运作的基石，促进了它们的创建、保护、透明度和去中心化转移。数字资产和DeFi正在通过一个去中心化的系统，在不需要中介的情况下实现贷款、借贷、交易和其他金融活动，帮助彻底改变包括金融、房地产和艺术、娱乐等创意部门在内的主要行业。

区块链技术的发展使个人和企业能够记录、认证和转移数字资产的所有权。市场和经济正在迅速适应数字资产的崛起，而监管机构正在努力监管这些资产，因为它们的采用速度加快。

一开始，数字资产被认为是一种短暂的时尚，然而，它们的采用在不断增长。全球各地的人们正在通过区块链技术从根本上改变交易方式，这减少了对中央银行和商业银行等中介机构的依赖。

与依赖中介机构的传统金融系统不同，区块链技术通过一个去中心化的系统运行，有可能将控制权交还给用户。

几个月前，我代表巴基斯坦参加了由马来西亚税务学院与国际财政文件局合作组织的数字资产国际课程，有来自12个国家的税务官员参加，包括马来西亚、印度、加纳、印度尼西亚、柬埔寨、毛里求斯和摩洛哥。

我惊讶地发现，几乎所有这些国家都已经采用了数字资产，要么正在积极制定对数字资产征税的法律框架，要么已经在各自的司法管辖区引入了这样的法律。巴基斯坦是当时唯一一个没有积极讨论监管数字资产的国家，尽管它在2022年的全球加密采用指数中排名第六。然而，随着最近的事态发展，令人振奋的是，巴基斯坦已经启动了第一个加密委员会，任命了一位才华横溢的加密专家Bilal Bin Saqib。这有可能使巴基斯坦成为一个能够接受并适应全球金融体系快速变化的现代经济体。

根据国际货币基金组织的估计，仅在2021年，加密货币的资本收益就在全球范围内筹集了约1000亿美元，这还不包括随后几年的资本损失。鉴于巴基斯坦对加密货币的高度采用，有很大的收入潜力。

世界各国都在制定和完善数字资产征税的法律框架，尽管在如何征税方面缺乏全球共识——无论是作为资本利得还是收入。例如，在2022年，印度对数字资产征收30%的统一税，并在所有交易的源头扣除1%的税。印度尼西亚已经对特定的加密交易征收0.1%的所得税和0.11%的增值税。

随后，摩洛哥于2024年推出了加密货币使用的监管框架，并正在积极制定数字资产的税法。巴基斯坦是时候采取果断行动，采用数字资产，并找到将其纳入金融体系的方法了。

不受监管的数字资产市场引发了用户和政策制定者的担忧。全球已经采取了一系列引人注目的执法行动，以追回与洗钱调查有关的价值数十亿美元的加密货币。

在美国证券交易委员会（SEC）与币安控股有限公司（Binance Holdings Ltd .）之间的法律纠纷中，全球对数字资产的审查日益严格，币安控股有限公司因审查数字资产监管准则而暂时暂停。简而言之，数字资产将继续存在，为它们制定一个全面的税收框架至关重要。

对数字资产征税的一个重要问题是它们的分类。它们应该被归类为财产，按资本利得征税，还是应该被归类为货币，按交易收入征税？

与财产税类似，出售加密货币以获取利润也需要缴纳资本利得税。在某些情况下，通过支付商品和服务、采矿、押注、空投、商业交易等获得的加密货币交易可能需要缴纳所得税。由于缺乏对数字资产分类的全球共识，导致世界各地对数字资产的税收待遇不一致。

对数字资产征税的另一个主要挑战是扩大常设机构的定义，以承认数字存在。尼泊尔通过其《2024年金融法》修改了其常设机构的定义，将“数字存在”包括在内。

联邦税收委员会（FBR）通过《2023年金融法》，在常设机构的定义下插入了一个新条款，其中包括“虚拟存在”，这可以说与“数字存在”不同。例如，如果一家外国公司在巴基斯坦经营加密货币交易所、不可替代代币（NFT）市场或任何可在该国访问的DeFi服务，则可以被视为在巴基斯坦拥有常设机构。

巴基斯坦必须修改其与60多个国家的税收协定，以纳入“虚拟”或“数字”存在，因为税收协定中的当前定义是基于在巴基斯坦拥有“固定”营业地点。税法缺乏明确性造成了严重的模糊性和诉讼，导致数百万卢比的收入陷入法律纠纷。

税务管理部门在执行数字税法时面临的主要挑战之一是追踪跨境所有权和交易，这些通常是匿名的。需要建立一个高技能的数字资产取证部门来跟踪数字钱包之间的交易。

为了有效地监控这些跨境活动，巴基斯坦还需要加入经合组织的加密资产报告框架（CARF），该框架使税务部门能够在参与国之间交换加密交易数据。

现在是政府通过修改巴基斯坦国家银行法案来规范数字资产使用的时候了。同时，FBR需要积极参与关于数字资产税收的全球讨论，同时根据全球最佳实践制定有效的执法战略。

规范数字资产将帮助巴基斯坦跟上全球采用数字资产的步伐，可能会保护用户免受金融欺诈的侵害，并通过增加税收来帮助经济发展。